Heb je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) en maak je winst? Dan kun je ervoor kiezen om jezelf als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een deel van deze winst uit te keren in de vorm van dividend. Dit kan een aantrekkelijke manier zijn om extra inkomsten te genereren, maar het is belangrijk om rekening te houden met de fiscale regels en tarieven die van toepassing zijn.
In dit artikel bespreken we de belangrijkste aandachtspunten rondom dividenduitkeringen in 2025. We gaan in op de actuele belastingtarieven, de voorwaarden voor het uitkeren van dividend en enkele praktische tips om dit op een fiscaal voordelige manier te doen. Zo weet je zeker dat je optimaal gebruikmaakt van de mogelijkheden die de wetgeving biedt.
Als ondernemer met een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) kun je ervoor kiezen om een deel van de gemaakte winst uit te keren aan jezelf als directeur-grootaandeelhouder (DGA) en eventueel aan andere aandeelhouders. Dit uitgekeerde bedrag noemen we dividend.
De hoogte van het dividend dat iemand ontvangt, hangt af van de beschikbare winst en het percentage aandelen dat die persoon in het bedrijf bezit. Hoe groter het belang in de vennootschap, hoe groter het aandeel in de dividenduitkering. Dividend is een manier om aandeelhouders te belonen voor hun investering en kan, afhankelijk van de fiscale regelgeving, een aantrekkelijke aanvulling zijn op het salaris van de DGA. Echter, het uitkeren van dividend is niet zonder fiscale gevolgen en vereist een zorgvuldige afweging van de kosten en belastingverplichtingen.
Dividend is een winstuitkering aan de aandeelhouders, maar het uitkeren van dividend is geen verplichting. Als ondernemer heb je de keuze om de winst binnen het bedrijf te houden en deze te herinvesteren. Dit kan bijvoorbeeld interessant zijn als je wilt groeien, investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen of een financiële buffer wilt opbouwen voor de toekomst.
Door de winst in de onderneming te laten, vergroot je het eigen vermogen van de bv of nv. Dit kan gunstig zijn bij het aantrekken van financiering of bij het versterken van de financiële positie van het bedrijf. Aan de andere kant kan dividend aantrekkelijk zijn om aandeelhouders te belonen en jezelf als DGA een extra inkomen uit te keren. De keuze tussen dividend uitkeren of winst in het bedrijf laten hangt af van de financiële situatie, bedrijfsdoelen en fiscale overwegingen.
Wanneer je dividend uitkeert als ondernemer met een bv of nv, moet je rekening houden met dividendbelasting. Dit is een belasting die wordt geheven over de uitgekeerde winst aan aandeelhouders. De belasting wordt in twee stappen geïnd.
De eerste stap is de inhouding van dividendbelasting door de bv zelf. Binnen één maand na de dividenduitkering moet de bv 15% dividendbelasting inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. Dit betekent dat de aandeelhouder het netto dividend ontvangt, nadat deze belasting is ingehouden.
De tweede stap betreft de aanvullende belastingheffing bij de aandeelhouder zelf. Voor particulieren die dividend ontvangen, wordt dit bij een aanmerkelijk belang (5% of meer aandelen in een bv) belast in box 2 van de inkomstenbelasting. In 2024 en 2025 gelden hier progressieve tarieven, waarbij een eerste schijf lager wordt belast en hogere bedragen zwaarder worden belast. Meer weten over de schijven van box 2? Klik hier.
Het is belangrijk om goed in kaart te brengen welke gevolgen dividend uitkeren heeft voor zowel de bv als de aandeelhouder. In sommige situaties kan het gunstiger zijn om dividend uit te stellen of een andere manier van winstuitkering te overwegen. Wij bij Boekhouding en Belastingadvies Zeist kunnen u hier altijd bij helpen.
Dividend uitkeren moet zorgvuldig en volgens de wettelijke regels gebeuren. Dit proces verloopt in meerdere stappen om te waarborgen dat de uitkering correct en financieel verantwoord plaatsvindt.
Dividend kan alleen worden uitgekeerd als de aandeelhoudersvergadering hiermee instemt. Tijdens deze vergadering wordt besloten hoeveel van de winst als dividend wordt uitgekeerd en welk deel in de reserves blijft om de financiële positie van het bedrijf te versterken. Dit besluit moet worden vastgelegd in de notulen, zodat er een officiële documentatie is van de gemaakte afspraken.
Het bestuur van de bv of nv heeft de taak om te beoordelen of de dividenduitkering geen financiële problemen voor het bedrijf veroorzaakt. Dit wordt de uitkeringstest genoemd. Het bestuur mag de uitkering weigeren als blijkt dat het bedrijf hierdoor niet meer aan zijn betalingsverplichtingen kan voldoen. Dit is een belangrijke controle om te voorkomen dat de onderneming door een te hoge winstuitkering in financiële moeilijkheden komt.
Zodra het dividend is vastgesteld en uitgekeerd, moet de bv 15% dividendbelasting inhouden op het uitgekeerde bedrag. Dit bedrag moet vervolgens binnen één maand na de uitkering worden afgedragen aan de Belastingdienst. Het niet tijdig afdragen van de dividendbelasting kan leiden tot boetes en rente, dus het is belangrijk om deze verplichting op tijd na te komen.
Door deze stappen zorgvuldig te volgen, zorg je ervoor dat dividenduitkeringen op een juridisch en fiscaal correcte manier worden uitgevoerd, zonder risico’s voor de onderneming of de aandeelhouders.
Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) en andere aandeelhouders met een aanmerkelijk belang (5% of meer aandelen in een bv) is het belangrijk om de tarieven in box 2 goed in de gaten te houden. Sinds 2024 is er een twee schijvensysteem ingevoerd, waarbij het belastingtarief afhangt van de hoogte van de ontvangen dividenduitkering. In 2025 wordt dit systeem verder aangepast.
Tarieven box 2 in 2024
In 2024 gelden de volgende tarieven voor inkomsten uit aanmerkelijk belang:
In 2025 wordt het hoge tarief in box 2 iets verlaagd. Dit betekent dat dividend uitkeren boven de drempel iets minder zwaar worden belast. De tariefstructuur blijft verder ongewijzigd, maar de grens voor de eerste schijf wordt iets verhoogd vanwege indexatie.
Tarieven box 2 in 2025:
Deze wijziging maakt het aantrekkelijker om hogere dividenduitkeringen te doen in 2025 in vergelijking met 2024, omdat het tarief in de hoogste schijf daalt. Dit kan een reden zijn om de timing van een dividend uitkeren strategisch te plannen. Een belastingadviseur kan helpen om te bepalen wat in jouw situatie het meest gunstig is.
Het bepalen van de optimale dividenduitkering is maatwerk. Hoewel het verleidelijk kan zijn om zo veel mogelijk dividend uit te keren, is het belangrijk om rekening te houden met verschillende fiscale en financiële factoren. Een verkeerde keuze kan namelijk nadelige gevolgen hebben voor je belastingdruk en je financiële positie.
Wil je zeker weten wat in jouw situatie het beste is? Neem dan contact op met Boekhouding en Belastingadvies Zeist. U krijgt dan onze belastingadviseur Aldwin Koudijs te spreken. Deze helpt u altijd graag. Die kan helpen om een strategie op te stellen die zowel fiscaal voordelig als financieel verantwoord is.
Een goede boekhouder is meer dan alleen iemand die je cijfers verwerkt. Het gaat om persoonlijk contact, een vast aanspreekpunt en een boekhouder die met je meedenkt. Daarom kies je voor Boekhouding en Belastingadvies Zeist. Wij zijn altijd bereikbaar en reageren binnen 24- uur. Geen lange wachttijden of dagen wachten op een antwoord – of je nu belt, appt of mailt, je krijgt snel duidelijkheid.
Daarnaast werken we met vaste tarieven, zodat je altijd weet waar je aan toe bent. Geen verrassingen achteraf, maar transparantie in de kosten. Bovendien bepaal jij hoe je jouw administratie aanlevert. Werk je graag met een boekhoudprogramma zoals Moneybird of E-Boekhouden? Geen probleem. Liever een gedeelde map of zelfs fysieke administratie aanleveren? Dat kan ook. Wij passen ons aan jouw manier van werken aan, zodat je boekhouding zo soepel mogelijk verloopt.
Bij ons heb je altijd een vast aanspreekpunt, iemand die jouw situatie kent en niet telkens opnieuw uitleg nodig heeft. Dit zorgt voor efficiëntie en een persoonlijke samenwerking. Of je nu een eenmanszaak hebt of een groeiend bedrijf, wij zorgen ervoor dat je boekhouding goed geregeld is, zodat jij je kunt focussen op ondernemen.
