Heb je de afgelopen jaren sterk wisselend inkomen gehad? Misschien kun je dan tot eind 2024 belasting terugvragen via de middelingsregeling. Deze vrij onbekende regeling kan honderden tot duizenden euro’s opleveren—maar je moet er zelf op tijd actie voor ondernemen.
Middeling betekent dat je je inkomen over drie aaneengesloten jaren gemiddeld laat bepalen. Als je daardoor minder belasting betaalt dan je in die jaren apart hebt betaald, kun je het verschil terugvragen—mits dat verschil meer is dan de drempel van € 545. Deze regeling geldt alleen voor box 1-inkomen (salaris, winst uit onderneming, etc.) en is per 1 januari 2023 afgeschaft. Je kunt nog wel gebruikmaken van de regeling over de periode 2022, 2023 en 2024.
Het belastingstelsel in box 1 is progressief: hoe meer je verdient, hoe hoger het tarief. Heb je in één jaar veel verdiend (bijvoorbeeld door een bonus of ontslagvergoeding) en de andere jaren veel minder? Dan betaal je wellicht relatief veel belasting in dat ene jaar. Middeling helpt dit te verzachten door uit te gaan van een gemiddelde, wat je belastingdruk kan verlagen.
Je kunt alleen middelen over 3 aaneengesloten jaren—en je mag een jaar maar één keer gebruiken; er mag geen overlap zijn met eerdere aanvragen.
Je moet voor alle drie jaren definitieve aanslagen hebben ontvangen (bezwaartermijn van 6 weken is verstreken).
Je moet het verzoek tot middeling indienen binnen 36 maanden (plus 6 weken) nadat de laatste aanslag definitief is geworden.
De belasting die je te veel hebt betaald moet meer bedragen dan € 545.
Bijvoorbeeld: iemand verdient in 2022 en 2023 gemiddeld € 40.000, maar in 2024 € 90.000. Door te middelen over die drie jaren kom je uit op een gemiddeld inkomen van zo’n € 56.666 per jaar. Over dat gemiddelde wordt opnieuw berekend hoeveel je belasting had moeten betalen. Blijkt dat je te veel hebt betaald (met meer dan € 545 verschil), dan kun je het bedrag terugvragen via de Belastingdienst.
Als je denkt in aanmerking te komen voor middeling, bekijk dan deze stappen:
Controleer je inkomensdimensie: kijk naar je inkomens in 2022, 2023 en 2024. Zijn er grote verschillen? Dan loont middeling waarschijnlijk.
Gebruik een rekentool (zoals op de site van de Belastingdienst) om te berekenen of middeling financieel voordelig is.
Verzamel je definitieve aanslagen voor de drie jaren om te middelen.
Dien op tijd een verzoek in bij de Belastingdienst via het speciale formulier (beschikbaar op hun website). Zorg dat dit niet later is dan 36 maanden na de laatste definitieve aanslag.
Overweeg hulp van een belastingadviseur als je inkomen complex is of als je twijfelt—zoals bij ondernemers of zzp’ers.
Wacht niet te lang: 2025 is het laatste jaar waarin je nog een verzoek kunt doen voor de jaren 2022–2024.
Wil je nou meer weten over middelen of wil je dat er een belastingadviseur met je meekijkt? Neem dan contact op met Boekhouding en Belastingadvies Zeist. Te bereiken op 06-15573169 of a.koudijs@bbseyst.nl.
